二手房个人所得税最新退税政策_二手房个人所得税最新退税政策是什么

1.上海二手房退个税、契税、房产税！细则+流程！

法律分析：

可以退税。申请退税的话是需要满足退税的条件的，退税的条件是依据每个人所得税的相关规定，卖房人须要提供家庭成员的户口簿、、婚姻证明等资料去相关机构进行办理。凡签定了购房合同，分期支付房款的，应要求房产商分期开具相应金额的，以确定购房日期，二手房应由税务机关开具。凭购房合同和首期房款，到单位财务部门要求开具个人的个人所得税缴款书，并妥善保存原件和复印件，待取得产权证后办理登记。产权证若抵押在银行，请去银行开具有关证明，并提供在发证日期页和共有人页加盖红公章的产证复印件。必须在产权证发证日期后的六个月办理登记，期间遇四月份退税则顺延一个月，逾期视为自动放弃。另外需要注意的是，如果房产交易过程中还是执行的旧政策和税率，那么在房产过户之前还是可以申请执行新政策进行部分退税的。

法律依据：

《中华人民共和国契税法》 第十二条 在依法办理土地、房屋权属登记前，权属转移合同、权属转移合同性质凭证不生效、无效、被撤销或者被解除的，纳税人可以向税务机关申请退还已缴纳的税款，税务机关应当依法办理。

上海二手房退个税、契税、房产税！细则+流程！

为支持个人换购住房需求,根据《财政部 税务总局关于支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》(2022年第30号),税务总局发布了《国家税务总局关于支持居民换购住房个人所得税政策有关征管事项的公告》。现解读如下:

一、纳税人什么时间内可以享受退税政策?

在2022年10月1日至2023年12月31日期间,对出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的纳税人,对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税。

例1:纳税人小周2022年12月出售了一套住房,2023年7月在同一城市重新购买一套住房,由于小周出售和新购住房的时间均在2022年10月1日至2023年12月31日期间,故符合政策规定的时间条件。

二、纳税人退税金额是怎么计算的?

在2022年10月1日至2023年12月31日期间,对符合退税条件的纳税人,当其新购住房金额大于或等于现住房转让金额时,全部退还已缴纳的个人所得税;当其新购住房金额小于现住房转让金额时,按照新购住房金额占现住房转让金额的比例退还现住房已缴纳的个人所得税。计算公式为:

1.新购住房金额大于或等于现住房转让金额的,退税金额=现住房转让时缴纳的个人所得税;

2.新购住房金额小于现住房转让金额的,退税金额=(新购住房金额÷现住房转让金额)×现住房转让时缴纳的个人所得税。

其中,原住房转让金额和新购住房金额均不含增值税。

例2:2022年12月,小杨出售了一套住房,转让金额为240万元,缴纳个人所得税4万元。2023年5月,其在同一城市重新购买了一套住房,新购住房金额为300万元。定小杨同时满足享受换购住房个人所得税政策的其他条件,由于新购住房金额大于现住房转让金额,小杨可申请的退税金额为现住房转让时缴纳的个人所得税4万元。若小杨新购住房金额为150万元,则可申请的退税金额为万元(150÷240×4万元)。(设以上均为不含增值税价格)

三、出售多人共同持有住房的,纳税人应如何计算自己的退税金额?

对于出售多人共同持有住房或新购住房为多人共同持有的,应按照纳税人所占产权份额确定该纳税人现住房转让金额或新购住房金额。

例3:小李和小马共同持有一套住房,各占房屋产权的50%。2023年1月,两人以200万元的价格转让该住房,各缴纳个人所得税2万元。同年5月,小李在同一城市以150万元的价格重新购买一套住房,小李申请退税时,其现住房转让金额为100万元(200×50%=100),新购住房金额为150万元,其退税金额=现住房转让时缴纳的个人所得税=2万元。

同年7月,小马和他人在同一城市以200万元的价格共同购买了一套住房,小马占房屋产权的40%。小马申请退税时,其现住房转让金额为100万元(200×50%=100),新购住房金额为80万元(200×40%=80),退税金额=(新购住房金额÷现住房转让金额)×现住房转让时缴纳的个人所得税=80/100×2=万元。(设以上均为不含增值税价格)

四、如何确定出售住房和重新购买住房的时间?

出售现住房的时间,以纳税人出售住房时个人所得税完税时间为准。新购住房为二手房的,购买住房时间以纳税人购房时契税的完税时间或不动产权证载明的登记时间为准。税务机关将为纳税人预填上述涉税信息,纳税人可以与缴税时取得的完税证明上标注的时间进行核对。新购住房为新房的,购买住房时间以在住房城乡建设部门办理房屋交易合同备案的时间为准,纳税人可以依据房屋交易合同据实填写。

五、符合政策享受条件的纳税人应当向哪里提起退税申请?

纳税人享受居民换购住房个人所得税退税政策的,应当向征收现住房转让所得个人所得税的主管税务机关提出申请,也就是说,纳税人卖房时在哪个税务机关缴纳了个人所得税,就向哪个税务机关申请退税。税务部门实行不动产登记税费一窗办理制度,一般情况下,纳税人应当在本地政务服务大厅或者不动产交易大厅等场所缴纳现住房转让所得的个人所得税,因此仍应到该政务服务大厅或不动产交易大厅提起退税申请,如果当地税务机关另有规定,按照规定办理。

六、纳税人申请居民换购住房个人所得税退税应提供哪些材料?

纳税人申请居民换购住房个人所得税退税,除向主管税务机关报送《居民换购住房个人所得税退税申请表》外,还需要提供以下资料:(一)纳税人件;(二)现住房的房屋销售合同;(三)新购住房为二手房的,房屋销售合同、不动产权证书及其复印件;(四)新购住房为新房的,报经住建部门备案(网签)的房屋交易合同及其复印件。

七、为便利纳税人享受税收政策,税务部门提供了哪些服务?

为便利纳税人享受税收政策,税务部门推出一系列服务举措。一是简化资料报送,提供预填服务。依托纳税人出售现住房和新购住房的完税信息资料,为纳税人提供申请表项目预填服务,纳税人办理退税申请需携带的资料,主要用于纳税人核对申请表信息,税务部门只留存新购二手房的不动产权证书复印件或新购新房的房屋交易合同复印件。二是根据系统预填、纳税人填报并确认的相关信息,自动计算应退税款。三是通过多种渠道和方式开展宣传解读和培训辅导,提醒并帮助符合条件的纳税人及时申请退税、享受税收政策。

八、纳税人享受了居民换购住房个人所得税政策后解除房屋交易合同的,已经获得的退税应当如何处理?

纳税人因新购住房的房屋交易合同解除、撤销或无效等原因导致不再符合退税政策享受条件的,应当在合同解除、撤销或无效等情形发生的次月15日内向主管税务机关主动缴回已退税款;纳税人逾期缴回退税的,税务机关将依法加收滞纳金。税务部门将通过与住房城乡建设部门的相关共享信息,加强退税审核和撤销合同后缴回税款的管理。

九、纳税人在申请退税时还应当注意什么?

支持居民换购住房个人所得税政策,旨在鼓励居民换购住房、改善居住条件,纳税人应当依法依规如实申请,认真填写并核对申请表,对填报内容及附报资料的真实性、可靠性、完整性负责。对于提供虚信息、资料骗取退税的,税务机关将依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等有关规定处理。

根据财政部通知!自2022年10月1日起至2023年12月31日1年内置换买房，可以退个税。上海现有的退税优惠政策不仅有个税还有契税和房产税，今天我们就详解一下以上的退税流程和材料

01

个人所得税退税

这个政策是最新推出的我们亲自前往房产交易中心涉税咨询窗口进行核实上海最新换房退税的相关信息，希望对大家置换买房有所帮助!

问:一年内换购住房的时间?

答:2022年10月1日至2023年12月31日期间。

问:享受退税条件?

答:出售和买入是同一个城市;必须是个人住宅，企业不享受;纳税人与新购住房之间须直接相关，应为新购住房产权人或产权人之一。

问:退税金额怎么算?

答:

1、新购住房金额≥现住房转让金额，退税金额=现住房转让时缴纳的个人所得税。

2、新购住房金额

3、对于出售多人共有住房或新购住房为多人共有的，应按照纳税人所占产权份额确定该纳税人现住房转让金额或新购住房金额。

问:继承产生20%个税是否可以退?

答:可以退税。

问:如何界定买卖的时间?

答

1、卖出住房，按照出售房屋个税的完税时间;

2、买入新房，按照网签备案时间;

3、买入二手房，按照契税完税时间或产证登记时间。

问:浦东卖房，杨浦买房，在哪里退税?

答:浦东。在哪个区交税，就在哪个区退税。

问:卖出妻子名下房子，买入夫妻共有，是否退税?

答:夫妻可以。

问:卖出2套，买入1套，2套都可以退税吗?

答:可以。

问:住房金额要如何界定?

答:以税务的核定价为准。

问:退税需要准备什么资料?

答:

1、出售房屋的买卖合同;

2、个人所得税退税申请表(税务窗口填写);

3、新购住房为二手房，房屋销售合同、不动产权证书;

4、新购住房为新房，报经住建部门备案(网签)的房屋交易合同;

5、纳税人件;

6、(退税申请人)本人名下的。

具体认定细则

参考上海税务官方公众号

02

售后公房、货币安置退契税

购房退税在我国始于上海，之前我们所说的“购房退税”，应该分为很多种:

第1种:很久以前，国家为了鼓励买房，同意买房人可以享受“工资免税”(即工资中如交过个税的可以退还)，具体实施时间不详;

第2种:就是出售房屋时支付的个人所得税(即“保证金”，这个大家应该都经历过)，实施时间是从1998年6月1日至2003年5月31日这5年期间;

第3种:最后一种，就是我们经常说的“购房退税”，这其中的“税”指的是“契税”。

到目前为止，第1、2种已不存在，唯一幸存的就是第3种，那么什么情况可以退契税?

一，售后工房退税

1.售后公房的契税，并不是按照全额买房的价格征收的，是以卖出公房的价格和买入商品房的价格的差额来进行征收的。

比如你把以前的公房买了一百万，而你买入了一百二十万的房子，你们你只要缴纳20万级别房子的契税就够了。

售后公房退税需要什么条件?

职工所购的公有额住房在上市出售前后的一年内，又新购入住房的，按新购住房支付款高于售房收入的差额缴纳契税，适用该政策的市民需要符合三个条件:

(一)售后公房是第一次上市交易，也就是说购买了售后公房的市民，再次将房屋出售的，不适用该政策;

(二)售后公房出售和买新房子的时间间隔前后不超过一年，具体以两个房屋买卖合同的签订时间为准;

(三)房屋的产权人为同一人，即售后公房的产权人和新房子的产权人是一个人。如果新房子的产权人比售后公房的产权人多，但只要售后公房的产权人是新房子产权人之一的，仍可以适用该政策。

市民办理抵扣契税时要带七项材料:

(1)新房购房合同;

(2)新房产权证;

(3)新房购房(全额);

(4)新房契税完税证;

(5)原购公有住房购入材料(购房合同(白色封面的那种)、购买公有住房或公有住房出售价格计算表);

(6)原购公有住房卖出材料(买卖合同、“市个人房屋出售”第四联(绿色);

(7)身份怔、户口簿。上述材料都需原件和复印件。

售后公房退税流程是什么?

1、职工所购公有住房上市出售前后一年内，又新购入住房的，按新购住房支付款高于售房收入的差额缴纳契税。全额缴纳完毕新房子契税后，可以办理退契税的手续，先买后卖的话，购买者可以凭新房完税证明、产权证、已经售后公房的合同等材料申请退税。

2、具体的操作的方法上可分为以下两种:

一种是在办理新房子产权证缴纳契税时直接抵扣，如果是先卖后买，可以在过户交契税的时候直接抵扣;

另一种是全额缴纳完毕新房子契税，再办理退契税的手续，先买后卖的话，凭买新房的完税证明，产证，合同，已经售后公房的合同去申请退税，一般45天左右就可以办完，交易会开一张建行支票给你，你可以去兑现。

二，货币安置退税

动迁购房就比较复杂了，因为分货币安置和房屋置换两种方式，一般来说:货币安置，抵扣金额为拆迁协议上的动迁安置金额数，超出部分的税负由购房者自行支付。

而房屋置换不征收契税，如果在过程中被扣除的话，可以办理退还。

一、选择货币补偿的被征收人，在签订补偿安置协议之日起在市区购房，该房屋价款中与补偿金额(含选择货币补偿增加的补偿金额和住房困难补助补偿金额，下同)等额部分，免缴房屋契税。购房款超过拆迁补偿款的部分，按规定缴纳契税。

二、所需资料:

1、拆迁协议原件、复印件;

2、被拆迁房屋评估报告原件、复印件;

3、拆迁补偿资金核算单原件、复印件;

4、被拆迁房屋原产权证明复印件;

5、现购房资料;

6、购房人明复印件;

7、税务机关要求提供的其它资料。

提示:办理货币补偿拆迁购房契税减免申请需本人到场签字确认。

三、在购房所在地的税务机关缴纳契税时提出减免契税申请。

以上就是购买房屋退契税的两种方式

03

房产税退税

上海房产税征收政策点击这里:22.10月!上海房产税最新政策!

一、房产税退税的条件:

1、持有本市居住证满3年并在本市工作生活的购房人，其在本市新购住房、且该住房属于家庭唯一的住房的，暂免征收房产税;

2、持有本市居住证但不满3年的购房人，其上述住房先按本市暂时办法规定计算征收房产税，待持有居住证满3年并在本市工作生活的，其上述住房已征收的房产税可以退还。

3、此外，待其持有居住证3年内积分达到标准分值120积，则可退还持有居住证期间已经缴纳的房产税。

二、退税资料:

1、房产证原件

2、缴税(房产税税单)

3、所有产权人、未成年需要出生证和户口簿

4、上海市居住证

5、原来与现在的个人住房房产税认定通知单(变更房产税后窗口直接提供)

6、重新认定查询结果(变更房产税后窗口提供)

7、上海居住证有效情况满三年核查结果(变更房产税窗口提供)

8、缴纳房产税时提供或录入号码人的

9、结婚证(离异的则需要提供离婚证和离婚协议)

10、税务部门要求提交的其他相关书面证明、及资料

三、办理流程及时间

第一阶段:房产税重新认定

1、带上上述材料，去窗口领取“房产税重新认定”的号，待叫号后上交所有材料，工作人员审核后，会给到房产税认定告知书，后续退税的详细列表。

2、拿到上述材料后，到窗口领号，申请住房信息查询，待工作人员材料检验完毕后会给房屋查询收据，约10个工作日出结果。

第二阶段:领取免征证明材料和退税(退税需准备和房产税缴纳或缴款书)

1、在规定的时间到不动产交易中心，带上告知书、查询申请表、查询收件收据，先领号受理后领取房产税免征通知书。

2、带上相关材料，去窗口申请退税，约3至5个月后，房产税就直接退还到内了。